Тарифы по разделу 301 в размере 25% продолжают существовать и не собираются исчезать независимо от того, кто возглавляет правительство. В свете этого многие ищут способы обойти эти тарифы, и у них есть законные способы сделать это, в частности, в отношении другого раздела, называемого разделом 321. Раздел 321 относится к порогу de minimis в 800 долларов, установленному в США.
В этой статье я расскажу о разделе 321 и пороге де-минимум в 800 долларов, а также о том, как компании могут использовать его для снижения тарифов.
Байден обновляет правила De Minis, направленные против Китая (сентябрь 2024 года)
Президент Джо Байден явно прочитал нашу статью и вскоре после ее выхода опубликовал новое предложение по правилам, чтобы избавиться от de minimis для товаров из Китая. Он также призвал Конгресс пересмотреть действующие правила de minimis. Информация, опубликованная здесь, действительна по состоянию на 10 сентября 2024 года, но может быть изменена (и, возможно, очень быстро), поэтому будьте осторожны, когда речь идет о правилах de minimis.
Что такое Раздел 321 и De Minimis?
Порог de minimis устанавливает минимальную стоимость импортируемых товаров, ниже которой они освобождаются от уплаты таможенных пошлин и налогов. Каждая страна устанавливает свой собственный порог, чтобы упростить процесс импорта товаров с низкой стоимостью. В принципе, в каждой стране есть порог de minimis, но уникальность Америки (и возможность его применения) заключается в уровне этого порога.
| Страна | Минимальный порог для пошлин | Минимальный порог для налогов |
|---|---|---|
| Канада | $150 CAD | $40 CAD |
| ВЕЛИКОБРИТАНИЯ | £135 | £15 |
| Австралия | $1,000 AUD | $1,000 AUD |
| США | $800 USD | 800 ДОЛЛАРОВ США |
В Америке порог de minimis составляет 800 долларов после того, как администрация Обамы повысила его в 2016 году благодаря Закону об упрощении процедур торговли и правоприменении в торговле. Этот порог более официально называется разделом 321 (не путать с разделом 301 — разделом, который вводит дополнительные пошлины). В Канаде, например, минимальный порог составляет 150 долларов для пошлин и всего 40 долларов для налогов.
Если вы отправляете в Америку товары на сумму менее 800 долларов, вы избегаете всех пошлин (а не только дополнительных 25 % по разделу 301).
Как использовать порог De Minimis, чтобы избежать раздела 301
Большинство компаний используют склады в Канаде и/или Мексике, чтобы снизить пошлины за счет порога de minimis в $800; однако возможны и прямые поставки из Китая. Вот три способа использования де-минимис для избежания пошлин:
- Они осуществляют прямые поставки из Китая партиями менее 800 долл
- Поставки из Китая сначала в Канаду, а затем в Америку при поставках на сумму менее $800
- Поставки из Китая сначала в Мексику, а затем реэкспорт в Америку партиями менее 800 долларов
Это работает довольно хорошо, но есть и плюсы, и минусы:
- Доставка грузов на сумму менее $800 из Китая нецелесообразна по морю и слишком дорога по воздуху
- Отправления из Канады/Мексики требуют уплаты канадских/мексиканских пошлин (которые потом можно вернуть)
- При отправке из Канады/Мексики необходимо оплатить стоимость доставки из Канады/Мексики в США.
- При отправке на FBA максимальная сумма, на которую можно претендовать, составляет 800 долларов в день (292 200 долларов в год при условии, что вы отправляли товар 365 дней в году)
Как уже говорилось, доставка на склады в Канаде и Мексике является наиболее распространенным способом (в отличие от прямой доставки из Китая). Однако Канада и Мексика также имеют свои проблемы, в частности, вам все равно придется перевозить товары через границу. Мы обсудим это в ближайшее время.
Стратегия De Minimis основана на наличии склада в географической близости от Америки
Начну с того, что стратегия использования порога de minimis по разделу 321 в размере 800 долларов США для избежания пошлин при использовании Канады/Мексики основывается на одном: местонахождение ваших товаров в Канаде/Мексике должно быть географически близко к Америке. И под близостью я имею в виду расстояние в несколько миль. В основном стратегия предполагает использование недорогих курьеров, которые перевозят товары через границу (а таких компаний существует целая индустрия). Если вы перевозите товары из Мехико в Сан-Диего (расстояние между которыми превышает 1500 миль), вы потеряете любую экономию на стоимости перевозки.
Хорошая новость заключается в том, что как в Мексике, так и в Канаде есть много городов, расположенных вдоль границы с США (Тихуана и Ванкувер — два примера), и есть много логистических компаний, которые занимаются использованием de minimis, чтобы избежать пошлин.
А как же NAFTA — ведь там нет ограничения в 800 долларов, верно?
Сейчас вы скажете… но Дэйв, кого волнует эта ерунда с de minimis, есть же NAFTA! Я просто буду сначала импортировать в Канаду/Мексику, а потом реэкспортировать свои китайские товары беспошлинно и без ограничений. К сожалению, так не получится — ваши товары все равно сделаны в Китае, и это главное, а не последнее место экспорта.
Как избежать тарифов США в электронной коммерции — индивидуальные заказы клиентов (D2C/FBM) и FBA
Существует два сценария, при которых продавцы электронной коммерции хотят использовать de minimis, чтобы избежать пошлин: доставка по индивидуальным заказам клиентов и доставка на Amazon FBA.
Индивидуальные заказы (D2C или FBM)
Допустим, вы продавец электронной коммерции, который отправляет индивидуальные посылки своим клиентам либо с вашего сайта Shopify, либо через Amazon FBM. Это идеальный способ воспользоваться преимуществами de minimis, поскольку в большинстве случаев каждый заказ покупателя будет рассматриваться отдельно, чтобы засчитываться в порог de minimis в 800 долларов (то есть вы потенциально можете превысить ежедневный порог в 800 долларов). Здесь есть некоторые нюансы, поэтому проконсультируйтесь с брокером-клиентом, чтобы узнать точную специфику вашей ситуации.
В Мексике и Канаде на границе с Америкой существует множество логистических компаний, которые занимаются именно такими перевозками. В качестве примера можно привести G-Global и Farrow Logistics. Опять же, суть этой стратегии заключается в том, чтобы вы размещали свои товары на складах недалеко от границы с США.
Преимущество этой стратегии в том, что она потенциально позволяет вам превысить максимальную сумму в 800 долларов. Недостатком является то, что скорость доставки может быть ниже, чем при доставке напрямую из США. Теоретически эти специализированные перевозчики осуществляют ежедневную доставку в США, но неизбежно возникают задержки. Если у вас есть каталог товаров, чувствительных к срокам, эта стратегия может оказаться для вас непрактичной.
Доставка массовых товаров на Amazon FBA
Допустим, вы хотите отправлять товары оптом из Канады/Мексики на Amazon FBA. Допустим, вы хотите отправить 200 прессов для чеснока, которые стоят 2 доллара каждый (FOB Китай). Допустим, они имеют обычную ставку пошлины 7% 25% по разделу 301 тарифов. Допустим, они поставляются в коробках по 50 штук в каждой (таким образом, у вас есть 4 коробки).
Есть два варианта. Первый: вы можете просто отправить товар через обычного перевозчика, например UPS или Canada Post, в FBA. Однако здесь есть большая проблема — через границу нет партнерского перевозчика, и стоимость доставки обычно очень высока. Например, представим, что ваши прессы для чеснока поставляются в коробках по 50 штук в каждой, поэтому вам нужно отправить четыре коробки. На самом деле вы потратите больше на увеличение расходов на перевозку, чем на потенциальную экономию на пошлинах.
| Использование трансграничной транспортной компании-партнера | Прямая доставка из Канады с помощью UPS | |
| Пакеты: | 4 коробки по 25 фунтов каждая | 4 коробки по 25 фунтов каждая |
| Экономия на пошлинах | $256 ($800 x 32%) | $256 ($800 x 32%) |
| Расходы на доставку | $90,90 ($70,90 (партнерский перевозчик) $20 сбор за перевозку через границу) | $360,32 (Почта Канады) |
| Пошлины в Канаде | $80 ($800 x 10%) | $80 ($800 x 10%) |
| Потенциальная экономия | $165,10 — $85,10 | -от $104,32 до -$184,31 (экономии нет) |
Альтернативой может быть доставка оптом с помощью специализированного перевозчика, который совершает частые рейсы через канадскую или мексиканскую границу и доставляет товары на склад UPS в США, что позволяет использовать партнерского перевозчика из Мексики/Канады с тарифами на доставку внутри США. Это может показаться безумием, но существует целая индустрия перевозчиков, которые занимаются именно этим — например, Stallion Express и Chit Chats из Канады.
У этой стратегии есть одно существенное потенциальное предостережение: существует оговорка о «единичном заказе» в отношении раздела 321 (см. ниже).
Возврат пошлин из Канады/Мексики
Один из главных недостатков этой стратегии заключается в том, что вам придется сначала заплатить канадские/мексиканские пошлины. Обычно они дешевле американских (из-за тарифов по разделу 301), но все равно немаленькие. Есть два способа обойти эту проблему:
- Ввезти товары на таможенный склад (склад, на котором товары формально не проходят таможню в этой стране)
- Заявить о возврате пошлин в качестве возврата пошлин
Проблема в том, что в обоих случаях это может быть дорого. Облигационные склады требуют больших административных затрат (на ввоз и вывоз товаров), а подача заявки на возврат пошлин также связана с административными расходами. Лично мы выбираем вариант с возвратом пошлин (из Канады), но это означает, что мы получаем обратно лишь часть пошлин, уплаченных в Канаде.
Раздел 321 De Minimis — Положение о единичном заказе
Существует одна потенциальная проблема, связанная с использованием Раздела 321 для избежания пошлин на товары, поставляемые оптом в США (например, Amazon FBA), и это «оговорка о единичном заказе».
Оговорка о едином заказе» гласит, что груз не может быть частью более крупного заказа, который был разбит на несколько партий, чтобы не превысить порог в 800 долларов. Например, если клиент заказывает товары на сумму 2 400 долларов, продавец не может разделить заказ на три отдельные партии по 800 долларов и заявить о беспошлинном статусе по разделу 321 для каждой из них. Это будет расценено как попытка обойти правила. Тот же аргумент можно привести, если вы регулярно ежедневно отправляете товары на Amazon FBA. Если поставки из Мексики/Канады в США являются частью большого, заранее разработанного плана по распределению оптового заказа на более мелкие партии, чтобы избежать уплаты пошлин, это можно рассматривать как попытку обойти правила. Конечно, в разделе 321 не было уделено особого внимания Amazon FBA, и вам следует обсудить риски/законность использования этой стратегии в отношении FBA с таможенным брокером.
Заключение
Тарифы по разделу 301 могут остаться, и их повышение не исключено. Использование Канады или Мексики для использования порога de minimis в 800 долларов может быть жизнеспособным, хотя и обременительным, способом снизить стоимость этих тарифов.
Используете ли вы порог $800 de minimis для снижения пошлин? Дайте мне знать в разделе комментариев ниже.
